Отгрузка октябрьского выпуска ИТС дистрибьюторам началась 17 октября 2019 года.
Отгрузка октябрьского выпуска ИТС другим категориям партнеров начнется 18 октября 2019 года.
ФИРМА "1С" ОПРЕДЕЛИЛА ЛУЧШИХ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ 1С:ИТС 2019!
8 октября в Казани состоялся финал Восьмого всероссийского профессионального конкурса "Лучший пользователь 1С:ИТС". По результатам отборочных туров в конкурсе приняло участие около 11 000 человек , из них лишь двадцать сильнейших вышли в финал: пользователи из Москвы, Перми, Костромы, Челябинска, Ростова-на-Дону, Барнаула, Краснодара и других уголков России. Общий призовой фонд финала составил более миллиона рублей.
Участники соревновались в пяти профессиональных номинациях:
Задание финального тура состояло из профессионального тестирования и творческой части.
Во время тестирования финалисты могли пользоваться информационной системой 1С:ИТС для подготовки ответов на тематические задания по бухгалтерскому, налоговому, кадровому учету, организации бизнеса, настройке и администрированию программ 1С (в зависимости от выбранной номинации).
Вторая часть испытаний представляла собой творческое задние - конкурсанты готовили выступления, в ходе которых раскрывали возможности эффективного использования сервисов 1С в творческих форматах.
Победителями конкурса, обладателями золотых статуэток ИТС и главных призов – 250 000 рублей и ноутбуков – стали:
Следующий, девятый по счету, профессиональный конкурс стартует в апреле2020 г., а проведение финала запланировано в г. Калининграде. Всем будущим участникам - личных достижений, побед, открытий, интересных идей и отличного настроения.
За информацией о старте конкурса следите на официальном сайте: http://thebest.its.1c.ru.
АКЦИЯ "ЗИМА ПОДАРКОВ 1С:ИТС"
Объявляем о начале традиционной акции "Зима подарков" для пользователей1С:ИТС! Акция проводится в период с октября2019 г. по февраль2020 г. (включительно). Участники акции получают в подарок полезные книги и электронные ручные весы.
Книгу "Практический годовой отчет 2019" от фирмы "1С" получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября2019 г. по февраль2020 г. (включительно) договор с тарифами ИТС ПРОФ, ИТС Строительство и ЖКХ, ИТС Медицина, ИТС Ритейл ПРОФ,1С:Комплект поддержки ПРОФ на 12 или 24 месяца, или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.
В книге "Практический годовой отчет 2019" от фирмы "1С" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова уделено большое внимание ключевым изменениям в законодательстве, которые необходимо учесть при подготовке бухгалтерской и налоговой отчетности за 2019 год, отчетности по НДФЛ, страховым взносам и персонифицированному учету в ПФР.
Основной акцент в книге сделан на практической составляющей подготовки отчетности пользователями в бухгалтерских и зарплатных программах фирмы "1С":
В подготовке книги "Практический годовой отчет 2019" под редакцией д. э. н., проф. С. А. Харитонова принимали участие ведущие методисты фирмы "1С" и авторы популярных методических пособий и учебных курсов "1С".
Книгу "Государственные и муниципальные учреждения: учет в "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8" на практических примерах" (Издание 3) получат все пользователи системы "1С:Предприятие", заключившие с октября2019 г. по февраль2020 г. (включительно) договор с тарифами ИТС Бюджет ПРОФ, ИТС для государственных учреждений (ИТС ЦГУ Головной),1С:КП ГУ ПРОФ на 12 или 24 месяца, или при апгрейде с тарифа ИТС ТЕХНО на эти договоры на любое количество месяцев.
Книга выпущена в серии "1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг". Авторы книги – Е. А. Кадыш, С. Ю. Рыженкова, И. В. Фадеева, под редакцией К. В. Сергеевой.
В книге представлены актуальные вопросы ведения бухгалтерского учета различных хозяйственных ситуаций, возникающих в деятельности государственных и муниципальных учреждений в соответствии с нормативными документами по бюджетной классификации, бухгалтерскому учету и отчетности с изменениями, вступившими в силу с 1 января 2019 года.
Хозяйственные операции рассмотрены на практических примерах с использованием редакции 2 "1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8".
Книга окажет практическую пользу бухгалтерам, консультантам, преподавателям, а также претендентам на получение сертификата "1С:Профессионал", "1С:Специалист-консультант" по внедрению прикладного решения "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8".
Каждый месяц акции первая тысяча зарегистрированных участников получит оригинальный подарок – электронные ручные весы.
Подробности и правила проведения акции – на странице http://its.1c.ru/zima.
Фирма "1С" приглашает в 1С:ЛЕКТОРИЙ
Фирма "1С" приглашает в 1С:Лекторий на регулярные встречи пользователей с методистами "1С" в центре Москвы по адресу: ул. Селезневская, 34 (схему проезда см. на странице its.1c.ru/lector).
Цель 1С:Лектория – оперативно и в удобной форме рассматривать новшества законодательства (и их отражение в программах1С) и наиболее актуальные проблемы, возникающие у практикующих бухгалтеров и кадровых специалистов.
Семинары проводят эксперты, разработчики фирмы "1С" и приглашенные специалисты. Общайтесь, задавайте вопросы и получайте ответы и рекомендации.
Пользователям "1С:ИТС ПРОФ" из других регионов, которые не могут лично присутствовать на встрече, через день после мероприятия предоставляется доступ к полной видеозаписи на странице its.1c.ru/lector.
С графиком ближайших мероприятий можно ознакомиться на странице its.1c.ru/lector.
24.10.2019
"Инструменты учета и анализа расходов в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)"
Лекцию читает Елена Николаевна Калинина, эксперт "1С".
31.10.2019
"Учет рабочего времени и труда в "1C:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)"
Лекцию читает Галина Владимировна Малышкина, эксперт "1С".
В этом информационном письме:
Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном
Новые правила восстановления НДС при переходе на ЕНВД, а также для правопреемников при реорганизации
Законодатели в очередной раз внесли изменения в правила уплаты НДС. В частности, урегулирован вопрос о восстановлении НДС правопреемником, переходящим на спецрежимы УСН или ЕНВД. Разрешено заявлять вычет по мере постановки на учет товаров, работ, услуг или имущественных прав, приобретенных для создания НМА собственными силами, до принятия на учет самого НМА, упрощен порядок документального подтверждения нулевой ставки при экспорте. Все подробности в комментарии.
Предельный срок уплаты транспортного налога для организаций продлен на месяц. Это и другие изменения в главе 28 НК РФ
Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес изменения во многие статьи НК РФ. Изменения затронули и транспортный налог. Так, для организаций изменился срок уплаты этого налога, уточнен порядок его расчета в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств. Кроме того, дополнены способы подачи в инспекцию заявления на предоставление налоговых льгот. Подробнее см. комментарий.
Всем плательщикам ЕНВД предстоит выбрать себе новый налоговый режим в 2020 году
С 1 января 2021 года отменяется налоговый режим ЕНВД. Об этом сказано в п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую...".
В письме от 13.08.2019 № 03-11-11/60989 Минфин России пояснил, что продление ЕНВД после 2020 года не планируется.
В связи с этим плательщикам на ЕНВД предстоит решить, какой налоговый режим использовать с 01.01.2021:
С новым режимом (УСН, ПСН) рекомендуем определиться заранее, чтобы своевременно заявить о нем в налоговую инспекцию. Если заявление о применении спецрежима (УСН, ПСН) не поступит, то налогоплательщик автоматически переходит на общий режим налогообложения.
Расширен перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию
Перечень видов деятельности, осуществлять которые можно только при наличии специальной лицензии, дополнен. С 13.08.2019 обязательному лицензированию (в числе прочего) подлежит:
Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 02.08.2019 № 282-ФЗ.
Организации и предприниматели, осуществляющие указанные выше виды деятельности, должны получить соответствующую лицензию в течение 18 месяцев с 13.08.2019.
Какой документ разработал ПФР взамен "зеленых карточек" СНИЛС?
ПФР утвердил форму уведомления о регистрации физлица в системе персонифицированного учета, а также порядок его оформления в электронном виде.
Это форма АДИ-РЕГ, утв. постановлением Правления ПФР от 13.06.2019 № 335п. Постановление действует с 29 сентября 2019 года.
Такое уведомление заменяет собой страховое свидетельство ("зеленую карточку"), оформление которого прекращено с 1 апреля 2019 года (п. 6 ст. 1, ст. 9 Федерального закона от 01.04.2019 № 48-ФЗ, далее – Закон № 48-ФЗ).
В уведомлении среди прочих сведений о гражданине (Ф. И. О., пол, место и дата рождения) указывается присвоенный ему страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС).
Физлицо самостоятельно обращается в орган ПФР за уведомлением. По выбору физлица уведомление оформляется на бумажном носителе или направляется ему в форме электронного документа.
Документ, подтверждающий регистрацию в системе персучета, в числе прочего необходим для заключения с физлицом трудового договора или гражданско-правового договора, выплаты по которому облагаются пенсионными взносами (ст. 65 ТК РФ, п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, далее – Закон № 27-ФЗ).
Заметим, что в соответствии со ст. 7 Закона № 48-ФЗ страховые свидетельства, выданные гражданам до 01.04.2019, действительны.
Соответственно, физлицо при трудоустройстве вправе предоставить работодателю один из следующих документов:
С 1 июля 2020 года пособия работникам необходимо перечислять только на карту "МИР"
В соответствии с законодательством о национальной платежной системе с 01.01.2017 начался поэтапный переход на зачисление банками и иными кредитными организациями выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, на счета, которые обслуживаются картой "МИР". Такой переход должен завершиться к 1 июля 2020 года. См. комментарий об этом здесь.
На счета, привязанные к карте "МИР", должны поступать суммы, перечисленные в ч. 5.5 ст. 30.5 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ (далее – Закон № 161-ФЗ). К примеру, довольствие госслужащих, пенсии, государственные стипендии. Это выплаты, источниками которых являются средства различных бюджетов бюджетной системы РФ. Их производят организации бюджетного сектора.
В то же время Правительство РФ по согласованию с ЦБ РФ вправе установить перечень дополнительных выплат, которые также должны поступать на счета, обслуживаемые картой "МИР" (ч. 5.6 ст. 30.5 Закона № 161-ФЗ). Такой Перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466. В нем в п. 4 упоминаются государственные пособия гражданам, имеющим детей, а также выплаты чернобыльцам (в т.ч. пособия по временной нетрудоспособности). Выплату упомянутых пособий осуществляют работодатели как бюджетной, так и коммерческой сферы.
ФСС РФ в письме от 05.07.2019 № 02-08-01/16-05-6557л пояснил, что на счета, привязанные к карте "МИР", подлежат зачислению следующие пособия:
Также специалисты ведомства обратили внимание на следующее. Перечень действует с 1 мая 2019 года (п. 2 постановления Правительства РФ от 11.04.2019 № 419). Если до этой даты работодатель начал перечислять упомянутые пособия на счета, обслуживаемые иными картами (к примеру, картами VISA и MasterCard, оформленными в рамках зарплатного проекта), то можно продолжать выплату пособий указанным образом до истечения срока действия карты сотрудника (не являющейся картой "МИР"), но не позднее 1 июля 2020 года.
Таким образом, следует рекомендовать работникам, у которых пока нет карты "МИР", оформить ее до 01.07.2020.
Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество
Приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. По сравнению с прежней формой изменения незначительные.
Из разделов 2 и 3 исключены строки о суммах авансовых платежей по налогу на имущество, исчисленных за отчетные периоды. Теперь исчисленные авансовые платежи указываются в разделе 1 декларации.
Раздел 2.1 декларации дополнен новыми кодами, которые указываются по строке 010 раздела и обозначают номер объекта недвижимости, в отношении которого заполняется этот раздел. Так, по строке 010 следует указывать код "5" при заполнении раздела 2.1 по морскому судну (или судну внутреннего плавания) и код "6", если этот раздел заполняется по воздушному судну.
При этом по строке 020 раздела 2.1 в отношении упомянутых объектов указывается идентификационный номер (регистрационный номер судна, присвоенный ему Международной морской организацией, регистровый номер классификационного общества), присвоенный морскому судну, судну внутреннего плавания (при наличии таких номеров), а также серийный (идентификационный) номер воздушного судна.
Новая форма декларации по налогу на имущество применяется с отчетности за 2019 год.
Как организации подтвердить льготу по транспортному и земельному налогам в 2020 году?
C 2020 года организации не будут представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Поэтому чтобы получить льготы по этим налогам (при их наличии), они должны подавать в налоговые органы соответствующие заявления. Подробнее о заявлении см. здесь.
Для предоставления льготы налоговый орган (помимо заявления) должен иметь документы, подтверждающие право организации на эту льготу. Однако по нормам Налогового кодекса у организации есть право, но нет обязанности представлять эти документы.
ФНС России в письме от 12.09.2019 № БС-4-21/18359@ обратила внимание, что в случае непредставления организацией подтверждающих документов, эти документы налоговый орган запросит у органов, располагающих такими документами. Однако если такие сведения указанный орган не представит (о чем будет сообщено организации), то организация должна представить их самостоятельно. В противном случае в льготе будет отказано.
С учетом этого документы, подтверждающие льготы по транспортному и земельному налогам, целесообразно представлять в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении льгот.
Уточнен перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ
Федеральными законами от 29.09.2019 № 323-ФЗ и 327-ФЗ внесены изменения в перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ.
Поправки, внесенные Законом № 323-ФЗ, касаются лиц, пострадавших от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, и (или) лиц, являющихся членами их семей.
Пункт 46 статьи 217 НК РФ изложен в новой редакции, в соответствии с которой освобождению подлежат доходы, полученные в связи с прекращением (полностью или частично) обязательства по уплате задолженности, доходы в виде материальной выгоды, а также иные доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные названными лицами.
Также Законом № 323-ФЗ предусмотрено освобождение доходов, полученных арендодателями от сдачи в аренду жилых помещений лицам, пострадавшим от террористических актов и т.д. Освобождению подлежит арендная плата в пределах сумм, уплачиваемых названными лицами за счет бюджетных средств. Поправки действуют с 29 сентября 2019 года, но распространяются на доходы, полученные физическими лицами с 1 января 2019 года.
Изменения, внесенные Законом № 327-ФЗ, касаются студентов (курсантов), аспирантов, адъюнктов, ординаторов и ассистентов-стажеров. Согласно изменениям освобождается от НДФЛ материальная помощь, выплачиваемая указанным лицам организациями, осуществляющими образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Новое положение действует с 1 января 2020 года.
Новшества в сфере маркировки товаров
Законодательство в сфере маркировки постоянно дополняется новыми нормами. Последние изменения связаны со следующим:
Что изменится для плательщиков торгового сбора с 1 января 2020 года?
Многочисленные поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, не обошли стороной и плательщиков торгового сбора. Преимущественно они связаны с уточнением уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, а также со сроками уведомления налоговой инспекции в отдельных случаях. Изменения в главу 33 НК РФ вступают в силу с 01.01.2020. Все подробности здесь.
Автомобильные номера можно будет получить у их изготовителя
С 1 января 2020 года вступит в силу новый порядок регистрации транспортных средств, утв. Федеральным законом от 03.08.2018 № 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации". Закон содержит ряд новых правил регистрации, существенно отличающихся от действующих сегодня. Нововведения подробно рассмотрены в комментарии.
Кто может не проводить плановую спецоценку на рабочих местах?
В письме от 30.08.2019 № 15-1/ООГ-1968 Минтруд России фактически освободил работодателей с нормальными условиями труда от проведения плановой спецоценки. Министерство напомнило, что в отношении мест с нормальными условиями труда работодатель обязан подать декларацию соответствия условий труда госнормативам (далее – декларация). Действует такая декларация 5 лет, после чего срок продлевается еще на 5 лет. Исключение составляют случаи:
По мнению Минтруда России, на 5 лет продлевается не только срок действия декларации, но и срок проведения очередной плановой спецоценки. При этом документально подтверждать продление такого срока от работодателя не требуется.
Нужно ли печатать кассовый чек, если его направили покупателю в электронном виде?
В письме от 03.09.2019 № 03-01-15/67705 Минфин России отметил, что продавцу не нужно печатать кассовый чек, если его направили покупателю в электронном виде.
Продавец должен направить кассовый чек в электронной форме, если покупатель до момента расчета предоставил абонентский номер (адрес электронной почты) (п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Кассовый чек, который покупатель получил в электронном виде и самостоятельно распечатал, приравнивается к чеку, отпечатанному на кассе (п. 4 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Поэтому если продавец отправил электронный чек покупателю, он не обязан печатать его на кассе.
Минфин разъяснил, как оформлять документы для подтверждения расходов по налогу на прибыль
В письме от 20.08.2019 № 03-01-15/63722 специалисты финансового ведомства напомнили, что для признания расходов подтверждающие документы должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ. Из этих документов должно быть четко и определенно видно, какие расходы произведены.
По действующим правилам расходы оформляются первичными учетными документами, установленными Федеральным законом о бухгалтерском учете, а при осуществлении расходов за наличный расчет – кассовым чеком.
Одним из обязательных реквизитов кассового чека является наименование товаров, работ, услуг. При этом, как указывает Минфин России, Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит положений, конкретизирующих требования к указанному реквизиту (письма от 25.09.2018 № 03-01-15/68652, от 27.06.2018 № 03-01-15/44369). Следовательно, из кассового чека не всегда четко видно, какие расходы произведены. Поэтому для выполнения этого требования при признании расходов наряду с кассовым чеком необходимо иметь иной первичный документ, конкретизирующий расходы.
Также Минфин обратил внимание, что обязательными реквизитами кассового чека при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа являются наименование покупателя (клиента), а также идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента). Идентификация покупателя (клиента) (как организации) происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.
Утвержден долгожданный порядок зачета и возврата излишне внесенной платы за негативное воздействие на окружающую среду
Норма о том, что излишне перечисленную плату за негативное воздействие на окружающую среду (плату за НВОС) можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей, действует с 01.01.2016 (п. 2 ст. 16.5 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ, п. 9 ст. 1, ч. 3 ст. 12 Федерального закона от 21.07.2014 № 219-ФЗ).
Однако возможность реализовать это на практике плательщики получили только сейчас. Росприроднадзор приказом от 20.06.2019 № 334 утвердил порядок зачета и возврата излишне уплаченной (взысканной) платы за НВОС. Он вступил в силу 7 сентября 2019 года.
Подробнее о процедуре зачета и возврата см. комментарий.
Уведомлять МВД о приеме на работу иностранного гражданина нужно по новой форме
Организация, заключившая (или расторгнувшая) трудовой или гражданско-правовой договор с любым иностранным работником (независимо от его статуса), должна уведомить об этом территориальный орган МВД России. Уведомления по утвержденной форме нужно направить в течение трех рабочих дней со дня заключения (расторжения) договора.
Приказом от 04.06.2019 № 363 (далее – Приказ) МВД России утвердило новые формы таких уведомлений и порядок их заполнения. Эти формы, а также порядок их заполнения (далее – Порядок) вступили в силу 09.09.2019. С этой же даты утратила силу предыдущая форма уведомления, утвержденная приказом МВД России от 10.01.2018 № 11.
Следует отметить, что в части содержания и формата формы уведомления не претерпели существенных изменений. Но Приказом введена форма дополнительного листа к уведомлениям. Предназначен дополнительный лист для сведений об иностранце, которые по какой-либо причине не вместились в само уведомление о принятии на работу (увольнении). В листе необходимо указать:
Уведомления и дополнительные листы к нему прошиваются и пронумеровываются, о чем на обороте последнего листа делается заверительная надпись (п. 6 Порядка).
Как и ранее, уведомления о принятии на работу или увольнении иностранца могут быть представлены:
Однако с 09.09.2019 электронные уведомления должны быть заверены усиленной квалифицированной подписью работодателя (п. 8 Порядка).
Также комментируемым приказом ведомство обновило ряд иных форм уведомлений. Подробнее в новости.
В каком случае при ввозе транспортного средства не нужно платить утилизационный сбор?
Утилизационный сбор в отношении транспортных средств, помещенных под таможенную процедуру временного ввоза (допуска), платить не нужно.
К такому выводу пришел КС РФ в постановлении от 19.07.2019 № 30-П. Судьи признали, что нормы статьи 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" (далее – Закон № 89-ФЗ) частично не соответствуют Конституции РФ, и обязали законодателей внести необходимые изменения в эту статью.
Напомним, что перечни транспортных средств, в отношении которых платится утилизационный сбор (далее – Перечни), а также правила его расчета и уплаты утверждены:
В соответствии с п. 3 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ плательщиками утилизационного сбора выступают, в частности, лица, которые ввозят на территорию РФ транспортные средства, названные в Перечнях.
Из буквального толкования этой нормы следует, что сбор необходимо платить независимо от вида таможенной процедуры, под которую помещено транспортное средство. Так, в споре, послужившим основанием для обращения в КС РФ, таможенная служба взыскивала утилизационный сбор с ИП, который ввез арендованный у иностранного контрагента транспорт в режиме таможенной процедуры временного ввоза.
Как пояснил КС РФ, подобный подход противоречит принципам справедливости и соразмерности взимания обязательного платежа.
Целью уплаты утилизационного сбора является обеспечение экологической безопасности, защиты здоровья человека и окружающей среды от негативного воздействия транспортных средств (п. 1 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ). При этом степень негативного воздействия от использования транспорта, временно находящегося в РФ (при таможенной процедуре временного ввоза), утилизация которого на территории России не предполагается, и транспорта, ввезенного с целью постоянной эксплуатации в РФ (при таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления), существенно отличается.
Поэтому обязанность по уплате утилизационного сбора должна зависеть от таможенной процедуры, под которую помещено транспортное средство (ст. 127 ТК ЕАЭС).
Также в комментируемом постановлении КС РФ указал, что до момента внесения поправок в Закон № 89-ФЗ взимание утилизационного сбора при временном ввозе транспорта в РФ неправомерно.
Таким образом, возможные претензии таможенных органов в случае неуплаты импортером утилизационного сбора в отношении транспортного средства, временно ввезенного в РФ, следует оспаривать в суде.
Банк не может разблокировать счет до отмены решения налоговой о приостановлении операций
После выездной проверки налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности и заморозила операции по счетам в банке (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ). Суд приостановил это решение по жалобе налогоплательщика, после чего банк возобновил расходные операции по счетам налогоплательщика.
ФНС России решением от 13.03.2019 № КЧ-4-9/4427@ признала такие действия банка незаконными. Как указала налоговая служба, банк обязан приостановить операции по счетам до отмены решения о приостановлении операций (до снятия ареста). Это значит, что если налоговая вынесла решение о наложении ареста на счет, банк сможет возобновить операции по нему только после отмены этого решения. В противном случае банк понесет ответственность по п. 1 ст. 134 НК РФ.
В каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты?
В письме от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ ФНС России рассказала, в каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании денежных средств из зарплаты сотрудника.
По мнению контролеров, работодателю не придется применять онлайн-кассу, если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, то есть вместо денег работодатель передает сотруднику товары (услуги, работы). Выплата зарплаты в натуральной форме и удержание денег из зарплаты сотрудника за такие услуги (товары, работы) должны быть предусмотрены коллективным или трудовым договором. Расчета для целей онлайн-ККТ в этом случае не возникает (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Напомним, что натуральная доля зарплаты не может превышать 20 процентов (ст. 131 ТК РФ).
Не является расчетом и не требует применения онлайн-кассы удержание из зарплаты компенсации затрат в связи с трудовой деятельностью сотрудника. Примером служит утрата или порча имущества работодателя, приобретение бланка трудовой книжки.
Работодателю также не придется пробивать кассовый чек, если он удерживает денежные средства у сотрудника за оказанные третьими лицами услуги (товары, работы). Например, когда сторонняя организация предоставляет сотрудникам питание, мобильную связь, парковочные места и прочее, а работодатель удержанные у сотрудников деньги перечисляет этим организациям в качестве оплаты. В этом случае работодатель сам товары (работы, услуги) сотруднику не реализует, расчета в целях применения онлайн-касс не возникает. Минфин России с этим соглашается (письма от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 04.12.2018 № 03-01-15/87763).
А нужно ли работодателю при удержании у сотрудника вообще когда-либо применять онлайн-кассу? Как поясняет налоговая служба, пробивать кассовый чек работодатель обязан (независимо от способа расчета), если реализует сотруднику собственные товары (работы, услуги). В таком случае момент расчета определяется в соответствии с договором на реализацию таких товаров (работ, услуг). В этом случае рекомендуем применять онлайн-кассу в момент выплаты зарплаты сотруднику (при удержании из зарплаты стоимости реализованных товаров, работ, услуг).
В какие сроки платить средний заработок за период командировки?
Средний заработок работнику, находящемуся в командировке, следует выплачивать в день выплаты заработной платы. Такую рекомендацию дал Минтруд России в письме от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422.
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
В действующих законах и нормативных актах порядок выплаты среднего заработка командированному работнику не прописан. Для решения этой проблемы и во избежание споров с работниками Минтруд предложил закрепить в локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках) те же сроки выплаты среднего заработка за период командировки, что и сроки выплаты зарплаты по ст. 136 ТК РФ.
Система "1С:Предприятие" – возможности программы
В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.73:
В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.11:
ИС 1С:ИТС – информация на каждый день
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций по:
Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе:
Подробности см. в новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8".
Справочники хозяйственных операций "1С:БГУ 8"
В связи с введением федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций госсектора, изменениями бюджетной классификации и инструкций по учету актуализированы статьи по отражению в программе:
Также в справочники добавлены статьи, как в программе учесть движение денежных средств между лицевым счетом и кассой, удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника, возврат в кассу переплаты заработной платы, если она допущена в текущем году.
Подробнее см. новости Справочника по 1С:БГУ 8 для казенных учреждений, Справочника по 1С:БГУ 8 для бюджетных и автономных учреждений.
Справочник "Учет при применении УСН"
В справочнике размещены статьи о том, как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) учесть в доходах и расходах стоимость товаров (учитываемых по стоимости приобретения и по продажной стоимости), реализуемых в розницу через автоматизированные (АТТ) и неавтоматизированные (НТТ) торговые точки.
Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".
Справочник "Страховые взносы (с 2017 года)"
Сотрудникам организаций, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работодатель обязан как минимум раз в два года оплачивать проезд по территории РФ и провоз багажа к месту отпуска и обратно. Это закреплено в ТК РФ. Справочник дополнен статьями, поясняющими порядок начисления взносов (в т.ч. "на травматизм") на оплату стоимости такого проезда в ситуации, когда работник отдыхает за границей.
Кроме того, в справочник включена статья о том, есть ли шансы у организации добиться от ФСС РФ пересмотра повышенного тарифа взносов "на травматизм", если основной вид деятельности она подтвердила с опозданием.
Подробнее см. новости справочника "Страховые взносы (с 2017 года)".
Раздел "Отчетность"
В раздел "Отчетность" программы "1С:Бухгалтерия 8" добавлены статьи по составлению:
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц");
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость");
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по единому налогу на вмененный доход");
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на имущество организаций");
(подробнее см. новости справочника "Отчетность по страховым взносам");
(подробнее см. новости справочника "Единая (упрощенная) налоговая декларация").
В раздел "Отчетность" программы "1С:Бухгалтерия 8" добавлены статьи по расчету:
Справочник кадровика
Каковы основные признаки трудовых отношений и при каких условиях гражданско-правовой договор может быть признан трудовым? Эти вопросы рассмотрены в новой статье справочника.
Кроме того, справочник дополнен материалами о проведении пожарных инструктажей, о порядке ведения электронных трудовых книжек (с 2020 года), а также о том, нужно ли учитывать выплаты работнику за труд в ночное время при расчете его заработной платы и начислении доплат до МРОТ.
Подробнее см. новости Справочника кадровика.
Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С
В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".
Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет".
Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):
В справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах1С" госсектора добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8" (редакция 3):
Подробности см. в новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".
Справочник "Онлайн-кассы"
Ряд новых материалов размещен в справочнике. Статьи посвящены, в частности, оформлению с использованием онлайн-кассы возврата качественного товара как в день покупки, так и на следующий день. Также в новых статьях теперь можно найти ответы на вопросы:
Подробности см. в новости справочника "Онлайн-кассы".
Отвечает аудитор
В последнем месяце пользователи программ1С, заключившие договор1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее интересные вопросы за последний месяц:
06.09.2019 Можно ли заставить увольняющегося отработать больше двух недель?
10.09.2019 Можно ли уволить сотрудника за постоянное использование интернета для просмотра соцсетей?
11.09.2019 Должен ли работодатель оборудовать место для приема пищи в офисе?
12.09.2019 Может ли ИП назначить себя руководителем и платить зарплату?
13.09.2019 Может ли бухгалтер быть ответственным за составление табеля учета рабочего времени?
16.09.2019 Можно ли списывать затраты на бензин актами списания без оформления путевого листа?
27.09.2019 Нужно ли вести кассовую книгу и другие кассовые документы при применении онлайн-кассы?
Все пользователи "1С:Предприятия", заключившие с партнером фирмы "1С" договор информационно-технологического сопровождения, получают доступ к сайту its.1c.ru. Подробнее о том, как получить доступ, смотрите страницу https://its.1c.ru/dostup.
Для ознакомления с материалами интернет-версии ИТС можно получить демонстрационный доступ на 7 дней ко всем материалам сайта (кроме обновлений программных продуктов 1С) на странице https://its.1c.ru/test-drive/.
Примечание: для пользователей, заключивших договор1С:ИТС уровня ТЕХНО, доступ к сайту ограничен материалами разделов "Технологическая поддержка" и "Разработка и администрирование".
В октябре в свободном доступе на сайте – Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года в 1С.
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ПОДДЕРЖКА
Формы отчетности, релизы программ и конфигураций
В состав раздела включается технологическая информация по программам комплекса "1С:Предприятие" версий 8 и 7.7.
С майского выпуска ИТС 2018 г. в соответствии с информационными письмами № 22944 от 27.04.2017 и № 24280 от 21.03.2018 обновления конфигурации "Управление производственным предприятием, редакция 1.3" на DVD-выпусках 1С:ИТС не размещаются. Обновления доступны пользователям только на портале 1С:ИТС https://releases.1c.ru/project/Enterprise13 при наличии активного сервиса "Продление поддержки УПП" или если для пользователей действуют правила "Переходного периода".
"1С:Предприятие 8"
"1С:Предприятие 7.7"
Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8"
В текущем выпуске для пользователей конфигурации "1С:ERP Управление предприятием 2" обновлены примеры настройки шаблонов проводок Международного финансового учета по данным оперативного учета, публикуются презентации технических проектов конфигурации к версиям 2.4.10 и 2.5.2. В рубрике "Академия ERP" опубликовано описание модели планирования и управления производством на примере авиастроительного предприятия, обновлен список вебинаров.
Для пользователей конфигурации "Бухгалтерия предприятия" (редакции 3.0) обновлен перечень особенностей учета по статьям затрат и статьям прочих доходов и расходов.
Пользователям конфигурации "Управление нашей фирмой" предлагаем ознакомиться со статьями рубрики "Массовые рассылки": опубликованы инструкции для интеграции программы с сервисами массовых рассылок SendPulse и Unisender, порядок выгрузки контактов в адресную книгу сервисов и заполнения списка получателей массовой рассылки, и собственно инструкция по созданию массовой рассылки в "1С:Управлении небольшой фирмой".
Для пользователей конфигурации "Управление производственным предприятием" приводится методика печати кассовых чеков на основании удержаний из заработной платы сотрудника.
Разработчикам конфигураций на платформе "1С:Предприятие 8" предлагаем ознакомиться с обновленной методикой перевода конфигураций на платформу "1С:Предприятие 8.3" без режима совместимости с версией 8.2.
Для администраторов систем на базе платформы "1С:Предприятие 8" обновлен программный Java-интерфейс для административного сервера.
Обновлены стандартные библиотеки: "Библиотека стандартных подсистем" (редакций 3.1 и 3.0), "Библиотека электронных документов" (редакций 1.6 и 1.1), а также "Библиотека интернет-поддержки пользователей" (редакции 2.4).
Все новости раздела Методическая поддержка программы "1С:Предприятие 8".
БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В справочнике актуализированы статьи, посвященные отражению в программе операций по:
Также в справочник добавлены новые статьи о том, как в программе:
Все новости справочника хозяйственных операций "1С:Бухгалтерии 8".
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ
Налог на прибыль организаций
Расходы на сертификацию продукции и экспертизу безопасности промышленных объектов организация может учесть в расходах по налогу на прибыль на дату подписания документов об их оказании по пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 29.07.2019 № 03-03-06/1/56593.
Ведомство поясняет, что плату за такие услуги следует рассматривать как оплату услуг сторонних организаций. А она в соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ признается в расходах на дату расчетов либо на дату предъявления документов, которые являются основанием для расчетов. Как ранее уточняли в Минфине России, датой предъявления документов следует считать дату их составления (см. письмо от 02.08.2019 № 03-07-11/58375).
Таким образом, затраты по сертификации продукции можно списать на расходы по налогу на прибыль на дату составления, к примеру, акта о ее проведении.
Заметим, что ранее контролирующие органы рекомендовали расходы по сертификации учитывать не единовременно, а равномерно в течение срока действия сертификата.
Все новости справочника "Налог на прибыль организаций".
Налог на добавленную стоимость
Выдача работнику трудовой книжки, а также вкладыша в нее является реализацией товара. Значит, эта операция должна облагаться НДС. При этом работодатель может выписать счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж. К такому выводу пришел Минфин России в письме от 16.07.2019 № 03-07-09/52577.
Финансовое ведомство сослалось, в частности, на ст. 39 НК РФ, согласно которой реализацией товаров является передача права собственности. А трудовая книжка (или вкладыш в нее), как указал Минфин России, приобретается самим работодателем и передается работнику за плату. Соответственно, такая передача подпадает под определение реализации.
Что касается счета-фактуры, то такой документ составляется в единственном экземпляре при продаже товара физическому лицу, его регистрация только в книге продаж предусмотрена п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
По общему правилу реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ облагается НДС. К реализации в числе прочего относится передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Следовательно, если налогоплательщик безвозмездно передает сотрудникам ценные подарки, то такая операция облагается НДС.
НДС начисляется при реализации товаров (работ, услуг). Передача работодателем трудовой книжки сотруднику признается реализацией товара, так как право собственности на книжку переходит к сотруднику. Поэтому независимо от того, как передается книжка сотруднику (за плату или бесплатно), НДС с ее стоимости следует исчислить в общем порядке. Об этом напомнил Минфин России в письме от 28.08.2019 № 03-07-11/66111.
Принятие товара (в том числе основного средства) на учет является одним из условий применения вычета НДС. Для целей вычета приобретенное основное средство, а также товары (работы, услуги), приобретаемые для его создания, признаются принятыми на учет после отражения их на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы". Таким образом, НДС по приобретенным основным средствам принимается к вычету при наличии счета-фактуры и после принятия на учет (на счет 08) соответствующих первичных документов (письмо Минфина России от 19.07.2019 № 03-07-11/54587).
По товарам, ввезенным на территорию России, вычет НДС может быть заявлен в общем порядке в течение трех лет после принятия их на учет. При этом вычет может применяться частями в разных налоговых периодах. Однако это правило не распространяется на основные средства и оборудование к установке, ввезенные на территорию России. Для указанных товаров Налоговым кодексом предусмотрен специальный порядок вычета. Вычет НДС по основным средствам и оборудованию к установке производится в полном объеме после принятия их на учет. Об напомнил Минфин России в письме от 09.08.2019 № 03-07-08/60395.
Все новости справочника "Налог на добавленную стоимость".
Налог на доходы физических лиц
Не нужно просить сотрудника написать заявление с согласием или разрешением на удержание из его денежного дохода НДФЛ, исчисленного с ранее выплаченного дохода в натуральной форме.
Налог – это обязательный платеж, взимаемый с юрлиц и физлиц (п. 1 ст. 8 НК РФ). Поэтому какое-либо волеизъявление налогоплательщика на удержание налога с полученного им дохода не требуется. Это отметил Минфин России в письме от 15.08.2019 № 03-04-06/62457.
Любые удержания из заработной платы могут производиться только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами, в частности, НК РФ (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).
Одним из таких случаев в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ является удержание налоговым агентом из дохода физлица НДФЛ, который был исчислен с выплаченного ему дохода в натуральной форме (например, подарка, оплаты питания, проезда и т.п.).
Необходимо учитывать, что удерживаемая сумма НДФЛ (со всех денежных выплат) не может превышать 50% суммы выплачиваемого дохода (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому если с учетом такого ограничения невозможно сразу удержать всю сумму НДФЛ, исчисленного с "натурального дохода", нужно удерживать налог частями с каждой последующей денежной выплаты.
Лицам, работающим во вредных условиях труда, в дни занятости на таких работах необходимо бесплатно выдавать по установленным нормам молоко или иные равноценные пищевые продукты (ст. 222 ТК РФ).
Как поясняет Минфин России, стоимость молока (иных равноценных продуктов) НДФЛ не облагается, поскольку является компенсацией, предусмотренной законодательством, и освобождается от налогообложения на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Такой вывод приведен в письме от 25.07.2019 № 03-04-05/55775.
В разъяснении ведомство уточняет, что обязанности удержать НДФЛ не возникает только при наличии оправдательных документов. Однако перечень документов специалисты ведомства не представили. На наш взгляд, в перечень входят следующие документы:
Все новости справочника "Налог на доходы физических лиц".
Страховые взносы (с 2017 года)
Сумма взносов на пенсионное страхование, подлежащих уплате предпринимателем за себя, зависит от величины полученного им дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):
В свою очередь порядок определения дохода зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Так, ИП на УСН должны рассчитывать сумму дохода в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).
На практике сложности возникают в связи с тем, что указанная статья содержит только перечень доходов, которые учитываются и не учитываются при УСН. Про расходы в ней речь не идет.
Многие ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" при подсчете дохода за год (для целей исчисления пенсионных взносов) уменьшают доходы на расходы. Минфин России и налоговые органы на местах полагают, что это неправомерно, поскольку ст. 346.15 НК РФ не предполагает возможность учета расходов.
Заметим, что арбитражная практика по этому вопросу неоднозначна. Подробнее см. Может ли предпринимат